Det er god skik at sende en gave til særligt vigtige kunder og forretningsforbindelser som tak for samarbejdet. Særligt i forbindelse med højtider som jul og nytår. Men når virksomheden betaler, er det vigtigt at kende de gældende regler for, hvad du må trække fra skattemæssigt.
I dette blogindlæg får du et klart overblik over fradragsreglerne, så du kan give gaver med omtanke både i forhold til relationen og regnskabet.
Hovedreglen: Gaver er kun delvist fradragsberettigede
Som udgangspunkt er udgifter til repræsentation, herunder gaver til kunder og samarbejdspartnere kun delvist fradragsberettigede. Det betyder, at du kan trække 25 % af gaveudgiften fra i skat, hvis visse betingelser er opfyldt.
Det gælder dog kun, hvis gaven gives i forbindelse med en erhvervsmæssig relation og har en forretningsmæssig begrundelse. For eksempel som tak for et godt samarbejde eller i håbet om at fastholde en vigtig kunde.
Hvad må gaven koste?
For at opnå fradrag må gaven ikke være for dyr. Der er ingen absolut øvre beløbsgrænse i lovgivningen, men Skattestyrelsen lægger vægt på, at gaven har et passende niveau og ikke er af privat karakter.
En tommelfingerregel er, at gaven ikke bør overstige 300-500 kr. ekskl. moms pr. modtager, hvis du vil være på den sikre side med fradragsretten.
Hvilke typer gaver er fradragsberettigede?
Typiske fradragsberettigede gaver kan være:
- Vin, chokolade eller andre delikatesser
- Firmagaver med logo (fx notesbøger eller termokrus)
- Gavekurve
- Julegaver med en personlig hilsen
Det er vigtigt, at gaven gives som en del af virksomhedens almindelige kundepleje og ikke har karakter af personlig gave eller betaling.
Hvad med gavekort og kontanter?
Gavekort og kontanter kan ikke fratrækkes, da de betragtes som betaling og dermed ikke opfylder betingelserne for repræsentationsudgifter. Du bør derfor undgå gavekort til butikker eller oplevelser, hvis du ønsker at få fradrag.
Husk korrekt bogføring og dokumentation
For at sikre fradraget er det vigtigt at dokumentere udgifterne korrekt:
- Gem kvitteringer og bilag med tydelig beskrivelse af gaven
- Notér modtagerens navn og årsagen til gaven (fx “Julegave til kunde X for årets samarbejde”)
- Bogfør udgiften som repræsentation i regnskabet, og adskil den fra øvrige firmagaver til medarbejdere
En god dokumentation øger sikkerheden i tilfælde af en kontrol fra Skattestyrelsen.
Giv gaver med omtanke – og styr på reglerne
Kundegaver kan være en effektiv måde at vedligeholde og styrke relationer på, men det kræver, at man også har styr på de skattemæssige konsekvenser.
Ved at holde dig inden for rammerne for repræsentationsudgifter og undgå kontante værdier eller gavekort kan du give med god samvittighed. Men også få en del af udgiften tilbage via skattefradrag.
Vil du gøre det let for dig selv, kan du med fordel samarbejde med en leverandør. Én som har erfaring med firmagaver og tilbyder løsninger, der holder sig inden for gældende regler. Så kan du fokusere på relationerne, mens gavehåndteringen og fradraget er i sikre hænder.
Få flere oplysninger om skatteregler for firmagaver hos Julefabrikken.dk.